В чем разница между НДС и НДФЛ?

В чем разница между ндс и ндфл?

В чем разница между НДС и НДФЛ?

Действующее законодательство предусматривает обязанность всех юридических и физических лиц уплачивать установленные налоги сборы.

Существует достаточно большое количество налогов – на сегодняшний день в России их примерно два десятка, и все они различны по сфере применения, уровню нормативного регулирования, способам расчета, а также имеют свои тонкости. Поэтому хорошо разобраться в них могут только опытные профессионалы.

Для обычного человека, который работает в качестве наемного специалиста и не имеет собственного бизнеса, наибольший интерес представляют всего два платежа – НДФЛ и НДС, т.к.

именно эти с этими налогами ежедневно сталкивается большинство. Однако на практике мало кто понимает в чем состоят различия между ними и почему каждый, так или иначе, является их плательщиком.

Рассмотрим особенности начисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Налог на добавленную стоимость

Плательщиками НДС являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые реализуют принадлежащие им товары (работы, услуги).

Особенность налога состоит в том, что он является косвенным, т.е. заложен в стоимость всех продаваемых товаров и фактически его оплачивает конечный покупатель.

Именно поэтому в договорах, чеках об оплате, квитанциях, счетах и прочих документах цена всегда указывается с учетом НДС.

По разным группам товаров применяются разные ставки – на сегодняшний день общая ставка составляет 20%, на многие продукты питания и детские товаров установлена льготная ставка 10%, а по некоторым сделкам налог начисляется по ставке 0% (например – при экспорте товаров за границу на иностранные рынки). Кроме того отдельные виды доходов вовсе не учитываются при формировании облагаемой базы (по сделкам купли-продажи жилых квартир, земельных участков и пр.).

Налог рассчитывается исходя из величины доходов от продажи, при этом полученная таким образом сумма может быть уменьшена на НДС по приобретенным предпринимателем товаров. Иными словами, НДС фактически начисляется от разницы между продажной ценой товара и стоимостью его приобретения, т.е.

с «добавленной стоимости», которая включает прибыль предпринимателя (торговую наценку) и иные компенсационные составляющие.

За счет данного механизма товар, проходя через цепочку сделок купли-продажи (от производителя к оптовому продавцу, от оптового продавца в мелкооптовому, от мелкооптового продавца к розничному), на каждом этапе формирует базу налогообложения.

Так как НДС является косвенным налогом и цена товара уже включает в себя данный элемент, рассчитывать его нужно не простым перемножением стоимости на соответствующую ставку, а по следующему алгоритму: 20% / 120 %, либо 10% / 110%.

В некоторых случаях предприниматели могут быть освобождены от обязанности уплачивать НДС, если, например, они применяют специальные налоговые режимы (ЕНВД, Упрощенная система налогообложения и пр.

) – в этих случаях цена товара всегда указывается без налога.

НДС также уплачивают те компании, которые осуществляют импортные сделки и ввозят товары иностранного производства в Россию – в этом случае налог рассчитывается от стоимости ввезенных товаров (т.е. добавочная стоимость соответствует цене приобретения).

Налог на доходы физических лиц

Плательщиками НДФЛ являются исключительно физические лица – налог должен быть исчислен и уплачен в бюджет из всех получаемых доходов, как в рамках трудовой деятельности и по договорам подряда, так и при продаже любо имущества.

Основная ставка НДФЛ составляет 13%, она применяется ко всем видам заработной платы и надбавок к ней (премии, доплаты, дополнительные поощрения и пр.). Если физическое лицо получает дивиденды от участия в капитале каких-либо организаций либо является держателем акций, налог по ним рассчитывается по такой же ставке.

А вот если работник является иностранным гражданином и находится на территории России менее 183 дней, то на его доходы должна применяться повышенная ставка налогообложения 30% как для нерезидента.

Однако если срок его пребывания в стране превысит 183 дня, НДФЛ для него должен рассчитываться как и для резидента – по 13%.

В отношении выигрышей в конкурсах и играх, получаемых в рамках рекламных мероприятий (розыгрыши, проводимые продавцами магазинов бытовой техники, или выигрыш автомобиля на передаче «Поле чудес» и пр.) применяется самая высокая ставка налога – 35%.

По этой же ставке облагаются операции при экономии на процентах, когда работодатель выдает своему сотруднику беспроцентные займы или под очень низкие проценты.

Некоторые виды доходов физического лица и вовсе не облагаются налогом (доходы от продажи урожая с приусадебного участка, выплаты работодателя компенсационного характера, возмещение вреда, алименты, стипендии, пенсии и т.д.).+

НДФЛ должен рассчитываться отдельно по каждому виду дохода по соответствующей ставке. При этом налогоплательщик имеет право применить налоговые вычеты, чтобы уменьшить причитающуюся к уплате в бюджет сумму.

Например, по заработной плате могут быть применены стандартные, социальные либо имущественные вычеты.

Стандартные и социальные вычеты предоставляются определенным категориям работников на основании их заявлений, а вот последний вид наиболее актуален для тех, кто имеет непогашенные ипотечные кредиты.

При продаже любого имущества (квартира, автомобиль и пр.) также нужно платить НДФЛ, и точно также облагаемая база уменьшается на сумму вычетов.

Если срок владения продаваемым предметом составляет менее 3-х лет, вычет соответствует стоимости, по которой такое имущество ранее было приобретено (т.е. облагается только сумма «прибыли»).

Для имущества, которым физическое лицо обладает более трех лет, вычет соответствует продажной стоимости (т.е. фактически налога не будет). Для операций с недвижимостью (продажа собственной квартиры) уже применяется срок не три года, а пять лет.

Общие черты НДС и НДФЛ

Из представленных описаний двух налогов можно выделить следующие объединяющие их черты:

  • Фактическим плательщиком НДС и НДФЛ являются обычные граждане, т.е. первый является косвенным и обязательно включен в стоимость товара, а второй удерживается непосредственно из доходов.
  • Обязательность – налоги установлены специальными нормативными документами (Налоговый кодекс и прочие законы) и у плательщика нет возможности избежать их уплаты.
  • Оба налога являются федеральными, т.е. установлены Законом Российской Федерации и местные органы власти не имеют возможности их менять.
  • Облагаемая база может быть уменьшена на сумму вычетов.
  • Дифференцированные ставки налогообложения.

Различия НДС и НДФЛ

Различия этих налогов весьма существенны и могут быть сформулированы в виде следующих тезисов:

  1. Налогоплательщиком НДС является юридическое лицо или Индивидуальный предприниматель, тогда как НДФЛ применяется только к доходам физического лица.
  2. НДС возникает только при осуществлении операций купли-продажи товаров. В свою очередь НФДЛ не всегда связан с осуществлением предпринимательской деятельности.
  3. Различный механизм расчета: разная база налогообложения, способы исчисления (НДС – налог косвенный, а НДФЛ – прямой), применяемые вычеты.
  4. По НДС декларацию подает непосредственно юридическое лицо. По НДФЛ соответствующие отчеты за сотрудников подает работодатель в отношении выплачиваемой им заработной платы (как налоговый агент), а по всем прочим доходам физическое лицо отчитывается лично, и подает декларацию самостоятельно.
  5. НДС поступает непосредственно в Федеральный бюджет, а вот НДФЛ фактически распределяется в том регионе, в котором физическое лицо работает, несмотря на то, что этот налог так же является федеральным.

Как видно, НДС и НДФЛ хотя и имеют схожие черты, это принципиально разные платежи, имеющие свои неповторимые особенности. Однако так или иначе оба налога являются частью каждодневной жизни любого человека.

Источник: https://vchemraznica.ru/v-chem-raznica-mezhdu-nds-i-ndfl/

НДС: самый особенный и сложный налог

В чем разница между НДС и НДФЛ?

НДС (налог на добавленную стоимость) – это самый сложный для понимания, расчета и уплаты налог, хотя если не вникать глубоко в его суть, он покажется не очень обременительным для бизнесмена, т.к. является косвенным налогом. Косвенный налог, в отличие от прямого, переносится на конечного потребителя.

Каждый из нас может увидеть в чеке из магазина общую сумму покупки и сумму НДС, и именно мы, как потребители, в итоге и платим этот налог. Кроме НДС, косвенными налогами являются акцизы и таможенные пошлины. Чтобы разобраться, в чем сложность администрирования НДС для его плательщика, надо будет понять основные элементы этого налога.

Элементы НДС

Объектами налогообложения НДС являются:

  • реализация товаров, работ, услуг на территории России, передача имущественных прав (право требования долга, интеллектуальные права, арендные права, право постоянного пользования земельным участком и др.), а также безвозмездная передача права собственности на товары, результаты работ и оказания услуг. Ряд операций, указанных в пункте 2 статьи 146 НК РФ, не признаются объектами налогообложения НДС;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • передача для собственных нужд товаров, работ, услуги, расходы на которые не учитываются при расчете налога на прибыль;
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ.

Не облагаются НДС товары и услуги, перечисленные в статье 149 НК РФ.

Среди них есть социально значимые, такие как: реализация некоторых медицинских товаров и услуг; услуги по уходу за больными и детьми; реализация предметов религиозного назначения; услуги по перевозке пассажиров; образовательные услуги и т.

д. Кроме того, это услуги на рынке ценных бумаг; банковские операции; услуги страховщиков; адвокатские услуги; реализация жилых домов и помещений; коммунальные услуги.

Налоговая ставка НДС может быть равна 0%, 10% и 18%. Есть еще понятие «расчетных ставок», равных 10/110 или 18/118. Их используют при операциях, указанных в пункте 4 статьи 164 НК РФ, например, при получении предоплаты за товары, работы, услуги. Все ситуации, при которых применяются определенные налоговые ставки, приводятся в статье 164 НК РФ.  

Обратите внимание: с 2019 года максимальная ставка НДС составит 20% вместо 18%. Расчетная ставка вместо 18/118 составит 20/120.

По нулевой налоговой ставке облагаются операции экспорта; трубопроводный транспорт нефти и газа; передача электроэнергии; перевозки железнодорожным, воздушным и водным транспортом.

По 10% ставке – некоторые продовольственные товары; большинство товаров для детей; лекарства и медицинские изделия, не входящие в перечень важнейших и жизненно необходимых; племенной скот.

Для всех остальных товаров, работ, услуг действует ставка НДС в 18%.

Рассчитать сумму НДС с помощью калькулятора

Налоговая база по НДС в общем случае равна стоимости реализуемых товаров, работ, услуг, с учетом акцизов для подакцизных товаров (ст.154 НК РФ). При этом в статьях со 155 по 162.1 НК РФ приводятся подробности для определения налоговой базы отдельно для разных случаев:

  • передача имущественных прав (ст. 155);
  • доход по договорам поручения, комиссии или агентскому (ст. 156);
  • при оказании услуг перевозок и услуг международной связи (ст. 157);
  • реализация предприятия как имущественного комплекса (ст. 158);
  • выполнение СМР и передача товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд (ст. 159);
  • ввоз (импорт) товаров на территорию РФ (ст. 160);
  • при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ налогоплательщиками – иностранными лицами (ст. 161);
  • с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, работ, услуг (ст. 162);
  • при реорганизации организаций (ст. 162.1).

Налоговым периодом, то есть тем периодом времени, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога к уплате по НДС, является квартал.

Плательщиками НДС признаются российские организации и индивидуальные предприниматели, а также те, кто перемещает товары через таможенную границу, то есть, импортеры и экспортеры. Не платят НДС налогоплательщики, работающие на специальных налоговых режимах: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН (кроме случаев, когда они ввозят товар на территорию РФ) и участники проекта «Сколково».

Кроме того, могут получить освобождение от уплаты НДС налогоплательщики, которые отвечают требованиям статьи 145 НК РФ: сумма выручки от реализации товаров, работ, услуг за три предыдущих месяцев без учета НДС не превысила двух млн. рублей. Освобождение не распространяется на ИП и организации, реализующие подакцизные товары.

Что такое вычет по НДС?

На первый взгляд, раз уж НДС надо начислять при реализации товаров, работ, услуг, он ничем не отличается от налога с продаж (с оборота).

Но если мы вернемся к его полному названию – «налог на добавленную стоимость», то становится понятным, что облагаться им должна не вся сумма реализации, а только добавленная стоимость.

Добавленная стоимость – это разница между стоимостью проданного товара, работ, услуг и расходами на приобретение материалов, сырья, товаров, других ресурсов, затраченных на них.

Отсюда становится понятным необходимость получения налогового вычета по НДС. Вычет уменьшает сумму НДС, начисленного при реализации, на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщику при приобретении товаров, работ, услуг. Рассмотрим на примере.

Организация «А» закупила у организации «В» товар для перепродажи стоимостью 7 000 рублей за одну единицу. Сумма НДС составила 1 260 рублей (по ставке 18%), итого цена закупки равна 8 260 рублей.

Далее организация «А» продает товар организации «С» уже по 10 000 рублей за единицу. НДС при реализации равен 1 800 рублей, который организация «А» должна перечислить в бюджет.

В сумме 1 800 рублей уже «скрыт» тот НДС (1 260 рублей), который был оплачен при закупке у организации «В».

По сути, обязательство организации «А» перед бюджетом по НДС равно всего 1 800 – 1 260 = 540 рублей, но это при условии, что налоговые органы зачтут этот входящий НДС, то есть, предоставят организации налоговый вычет. Получение этого вычета сопровождается множеством условий, ниже мы рассмотрим их подробнее.

Кроме вычета сумм НДС, уплаченных поставщикам при приобретении товаров, работ, услуг, НДС при реализации можно уменьшить на суммы, указанные в статье в статье 171 НК РФ. Это НДС, уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ; при возврате товара или отказе от выполнения работ, оказания услуг; при уменьшении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и др.

Условия получения вычета входного НДС

Итак, какие условия должен выполнять налогоплательщик, чтобы уменьшить сумму НДС при реализации на ту сумму НДС, которая была уплачена поставщикам или при ввозе товаров на территорию РФ?

  1. Приобретенные товары, работы, услуги должны иметь связь с объектами налогообложения (ст. 171(2) НК РФ). Нередко налоговые органы задаются вопросом – будут ли эти приобретенные товары фактически использоваться в операциях, облагаемых НДС? Еще один подобный вопрос – есть ли экономическая обоснованность (направленность на получение прибыли) при приобретении этих товаров, работ, услуг?
    То есть, налоговый орган пытается отказать в получении налогового вычета по НДС, исходя из своей оценки целесообразности деятельности налогоплательщика, хотя к обязательным условиям вычета входящего НДС это не относится. В итоге, плательщиками НДС подается множество судебных исков на необоснованные отказы в получении вычетов по этому поводу.
  2. Приобретенные товары, работы, услуги должны быть приняты на учет (ст. 172(1) НК РФ).
  3. Наличие правильно оформленной счет-фактуры. В статье 169 НК РФ приводятся требования к тем сведениям, которые должны быть указаны в этом документе. При импорте вместо счет-фактуры факт уплаты НДС подтверждают документы, выданные таможенной службой.
  4. До 2006 года для получения вычета действовало условие о фактической оплате суммы НДС. Сейчас же в статье 171 НК РФ приводятся только три ситуации, при которых право на вычет возникает в отношении именно уплаченного НДС: при ввозе товаров; по расходам на командировки и представительские расходы; уплаченные покупателями-налоговыми агентами. В отношении других ситуаций применяется оборот «суммы налога, предъявленные продавцами».
  5. Осмотрительность и осторожность при выборе контрагента. О том, «Кто в ответе за недобросовестного контрагента?» мы уже рассказывали. Отказ в получении налогового вычета по НДС может быть вызван и вашей связью с подозрительным контрагентом. Если вы хотите уменьшить НДС, который должны уплатить в бюджет, рекомендуем вам проводить предварительную проверку своего партнера по сделке.
  6. Выделение НДС отдельной строкой. Статья 168 (4) НК РФ требует, чтобы сумма НДС в расчетных и первичных учетных документах, а также в счетах-фактурах была выделена отдельной строкой. Хотя это условие и не является обязательным для получения налогового вычета, надо отслеживать его наличие в документах, чтобы не вызывать налоговые споры.
  7. Своевременное выставление поставщиком счет-фактуры. Согласно статье 168 (3) НК РФ счет-фактура должна быть выставлена покупателю не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, выполнения работ, оказания услуг. Удивительно, но и тут налоговые органы видят причину для отказа в получении покупателем налогового вычета, хотя требование это относится только к продавцу (поставщику). Суды же по этому вопросу занимают позицию налогоплательщика, резонно отмечая, что пятидневный срок выставления счет-фактуры не является обязательным условием для вычета.
  8. Добросовестность самого налогоплательщика. Здесь уже надо доказать, что сам плательщик НДС, желающий получить вычет, является добросовестным налогоплательщиком. Поводом для этого является все то же постановление Пленума ВАС от 12 октября 2006 г. N 53, которое определяет «пороки» контрагента. В пунктах 5 и 6 этого документа содержится перечень обстоятельств, которые могут указывать на необоснованность налоговой выгоды (а вычет входного НДС тоже является налоговой выгодой)

    Подозрительными, по мнению ВАС, являются:

  • невозможность реального осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций;
  • отсутствие условий для достижения результатов соответствующей экономической деятельности;
  • совершение операций с товаром, который не производился или не мог быть произведен в указанном объеме;

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nds

Что такое НДС? И почему увеличение НДС — это ХОРОШО!?

В чем разница между НДС и НДФЛ?

13 марта 2017 года министр финансов Силуанов Антон Германович предложил увеличить НДС до 22%.

«О боже, о боже!», — закричали многие граждане нашей страны, особо не разбираясь, что такое НДС и кто его платит.

Давай разбираться! Для начала, что такое НДС?

Что такое НДС?

НДС — это налог на добавленную стоимость. Это налог, который платят юридические лица, т.е.

компании, которые занимаются разной деятельностью Это может быть и продажа товаров, предоставление услуг, логистика или поставка товаров и услуг, производство товаров и услуг.

Вообщем, практически любой вид деятельности юридического лица. Необходимо отметить, что не все юр.лица платят этот налог, но подавляющее большинство.

На сегодняшний день НДС составляет 18%. Это означает следующее — компания производит товар, например спички. Производство коробка спичек стоит 50 копеек.

Компания продает этот коробок за 1 рубль, но с этого рубля должна отдать 18%, т.е. 18 копеек.

И компания решает сразу продавать коробок за 1 рубль 18 копеек, хотя 18% с 1 рубля 18 копеек немного больше 18 копеек, но не заморачивайтесь на этом.

Другая компания покупает коробок за 1 рубль 18 копеек для того, чтобы перепродать его у себя в магазине.

Для того чтобы поставить этот коробок спичек компания покупателя обращается в логистическую компанию и те, в свою очередь, предлагают осуществить доставку посредством фуры, которая будет стоить 11 рублей 80 копеек.

Как ты понимаешь, 1 рубль 80 копеек — это 18% от 10 рублей. 18% НДС, которые должна уплатить компания-перевозчик, именно поэтому включила сразу НДС в стоимость услуги перевозки.

Итак, для компании покупателя коробок спичек стоит уже не 1 рубль 18 копеек, а 11,80 + 1,18, итого 13 рублей 60 копеек. Компания-покупатель спичек хочет перепродать его в своем магазине с прибылью, и поэтому выставляет продажу по цене 27 рублей 20 копеек, что на 100% дороже.

И с этой суммы придется также платить налог 18% и компания сразу прибавляет его к цене коробка. Итоговая стоимость коробка спичек для покупателя в магазине становится 32 рубля 10 копеек. И в итоге конечный покупатель платит 3 раза минимум НДС, который вшит в товар или услугу. Это пример спичек за рубль.

Есть хлеб за 15 рублей, греча за 50 рублей, картошка за 80 рублей, молоко за 100 рублей, курица за 150 рублей, водка за 200.

Это некая средняя корзина покупателя в России. Общая сумма озвученных продуктов 595 рублей и 3 раза по 17 в среднем заложено в эти суммы.

Что нам предлагает министр финансов?

Если ты думаешь, что прибавить 22% к сумме покупок, то нет!

Антон Германович Силуанов предлагает увеличить НДС. Из примера про спички ты наверное поймёшь, что 22% будут прибавляться на каждом этапе движения товара. Произвели, +22%, отвезли, еще +22%, продали и снова +22% к цене. Таким образом стоимость любого товара или услуги от сегодняшней цены вырастет примерно на 8%, это по самым позитивный расчетам.

И это значит, что теперь каждый раз, когда ты будешь приходить в магазин, ты будешь оставлять там на 8% больше денег. В магазине, на мойке, в кино, где ты там ещё бываешь…

Но с экономической точки зрения — всё правильно! Налог на добавленную стоимость — это налог! Иными словами это деньги, которые идут в бюджет, которые после распределяются по необходимым секторам — на образование, на здравоохранение, на социальный сектор.

Эти деньги призваны ежедневно улучшать жизнь граждан. Увеличение НДС — это благо для бюджета, а значит для граждан. Ну а если деньги из бюджета идут куда-то не туда или не доходят до бюджета, то к экономике это никак не относится.

Тут уже знаешь ли… другие должны работать, следить там как следует и все такое.

Зачем повышать НДС?

Большой вопрос. Почему чиновники выдвинули это предложение?

Бабло заканчивается, вот и повышают. 

Министр мотивирует это решение растущим теневым сектором экономики, а именно серыми схемами работы многих юр.лиц, количество которых увеличивается. Здесь Силуанов имеет в виду, что всё больше компаний стало платить зарплату в конвертах, больше компаний переходит на упрощенку и используют схемы ухода от НДС, что совершенно вредит бюджету.

Как только директора этих компаний не понимают, что уклонившись от НДС они буквально отнимают зарплату у врача Силуанов, т.е. у обычного врача. Отнимают зарплату у учителей, детей Силуанова, и обычных детей и учителей. Не жалко вам деток Силуанова чтоли? Ну да ладно! Как оно будет на примере спичек ты понял.

Это что касается тебя напрямую. Прям вот плотно. А что будет в рамках экономики страны, сейчас услышишь.

Увеличение НДС мотивирует экспорт

Что это значит? Внутреннее производство будет потихоньку уменьшаться. Потихоньку — это я приуменьшил. Производитель спичек (пример из предыдущей статьи) станет в один момент нерентабельным, а именно дорогим для конкретного покупателя.

Спички будут покупать реже, поставщики будут заказывать реже, пока им не станет дорого хранить их долго, в принципе, у себя в магазине. Предприятия по производству этого товара будут закрываться постепенно, оставляя стране свежих безработных.

А вот цены растут

Малый и средний бизнес закрываются и их места занимает кто? Крупные компании, имеющие свое производство, логистику и сбыт. Ну а что толку? Ведь при росте продуктов даже на 8% зарплаты людей никто не повышает. Покупательская способность будет падать, т.е. при возросшей цене на 8% люди меньше будут способны покупать.

И всё это понимаю не я один. Крупные ритейлеры потихоньку готовятся к этому событию, а именно официальному увеличению НДС до 22% .

Уже рисуют свои таблички Sale, было столько, а сейчас… А всё потому что когда этот закон вступит в силу, цены в магазинах на уже существующий привезенный товар вырастут сразу, якобы вот продавец уже заплатил за них повышенный НДС от 100%.

И будет как в 2014 году практически.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Это о внутренней экономике. Рынок будет сужаться, денег будет меньше чем прогнозировалось и это будет стимулировать экспорт, т.е. стимулировать предприятия, работающие для поставок своего товара за границу. Работать больше, больше продавать, больше зарабатывать, а что у нас идет на экспорт? Помнишь?

Правильно! Оружие, газ, нефть.

И этого добра у нас ну очень много и продавать мы его можем ещё больше. Только вот какое дело, уже особо мало кому надо.

У многих крупных покупателей, таких как Китай, запасов нефти уже колоссальное количество и они особо не в поиске, а вот у США, у них у самих запасы на исторических максимумах, да еще и свое производство и добыча, да не просто добыча, а добыча сланцевой нефти. И вдобавок на дворе 2017 год, ребята.

В стране с развитой экономикой, с которыми, кстати, господин Силуанов часто сравнивает Россию, уже развиваются и местами используются альтернативные источники энергии, которые в разы дешевле, чем углеводороды, т.е. нефть. И это нельзя не замечать, Антон Германович!

Собственно, картина маслом.

Что делать?

Закупай гречу и плазмы, первое будешь есть, второе продавать. Ладно, шучу-шучу… Оба продавать.

В завершении хочется отметить, что всё-таки есть реальное налоговое прослабление и льготы, реально работающие. И есть люди, которые их получают.

Так недавно в силу вступил закон, освобождающий от налогов граждан РФ, попавших под санкции, а именно Аркадий Ротенберг, Игорь Сечин, Антон Силуанов, ну и ещё порядка 55 человек с 17 марта 2017 года были освобождены от уплаты налогов бессрочно.

Наше государство помогает самым нуждающимся, желаю попасть под санкции, т.е. богатства! Хотя это, в принципе, одно и то же.

Источник – http://priumnojay.ru/chto-takoe-nds-i-pochemu-uvelichenie-nds-eto-horosho.html

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5930fdf3d7d0a635f6556866/5a2bde005f49678efd416998

В чем разница: ндс и налог на прибыль

В чем разница между НДС и НДФЛ?

Одни из основных взносов, которые должно уплачивать большинство организаций – на прибыль и НДС. Есть некоторая разница между данными видами отчислений.

Сбор представляет собой косвенный платеж, форму изъятия части цены товара, работы или услуги.

Конечный потребитель продукции выплачивает сумму со всей стоимости товара, однако в бюджет данная сумма поступает до окончательной реализации.

Отчисление на доход является прямым, берется с организации. Прибыль устанавливается как доход от деятельности организации за минусом суммы вычетов. В случае несвоевременного внесения данных платежей есть риск начисления штрафов и пени, размер которых зависит от степени нарушений в уплате, размера просроченной задолженности.

Ндс и налог на прибыль: в чем сходство и в чем разница

Чтобы установить у налога на прибыль и НДС разницу, рекомендуется более подробно ознакомиться, что это за отчисления в бюджет. Сбор по НДС представляет собой косвенный платеж, этим он отличается от налога на доходы – последний является прямым.

Плательщиками являются организации, а также ИП. Некоторые организации освобождаются от внесения платежа – например, организации, у которых за три предшествующих месяца подряд размер выручки от продажи товаров не превысил в совокупности 2 млн.

Для подсчета платежа следует установить сумму взноса, исчисленную при продаже, размер вычетов, а также сумму, которая должна быть восстановлена к уплате. Для установления исчисленной стоимости база умножается на размер ставки. Для расчета суммы к уплате берется показатель исчисленного платежа, из него убирают вычеты,
прибавляется размер восстановленной суммы.

Сбор на доход является прямым, его размер имеет зависимость от итоговых финансовых результатов деятельности компании. Для расчета нужно из доходов вычесть расходы, полученный показатель является объектом обложения.

Вносить средства должны юридические лица России, иностранные юрлица, работающие в РФ, иностранные организации – резиденты, зарубежные компании, местом фактического управления которых считается РФ.

Плательщики, применяющие специальный режим, не должны вносить деньги. Если нет объекта обложения, нет оснований для внесения средств. Размер рассчитывается как ставка, умноженная на базу.

Основная ставка – 20%.

В чем сходство двух данных платежей:

  • Оба взноса выплачиваются на ОСН.
  • Основной процент ставки составляет 20%, однако, для исчисления добавленной стоимости действуют также ставки в 0 и 10%, которые являются льготными.
  • Если плательщик не учитывает расходы при расчете дохода, в предоставлении вычетов откажут.

Основное отличие – отчисление на доходы – прямое, а на добавленную цену – косвенное. ИП, применяющие ОСНО, должны платить добавленную стоимость, но вместо сбора на прибыль вносят НДФЛ. Различаются сроки, во время которых нужно сдать отчетность.

При выполнении проверок инспекторы проводят сравнение выручки из декларации по отчислениям на доход, базу в декларации по отчислениям добавленной стоимости. Если есть расхождения, могут потребоваться объяснения. В случае их непредоставления могут быть применены санкции в отношении организации, возможно осуществление выездной проверки.

Анализ расхождений выручки НДС и налога на прибыль в декларациях

При выполнении проверки фискальные органы проводят соотношение данных разных деклараций плательщиков. Сопоставляется информация в налоге на прибыль и на добавленную стоимость. Если выявлены расхождения при определении НДС, при расчете налога на прибыль, могут потребоваться объяснения, либо потребуется внести коррективы в отчетность.

Расхождения не всегда свидетельствуют о допущении ошибок. Они могут быть связаны с различиями в правилах учета по разным взносам. Пояснения должны быть поданы в течение 5 рабочих суток, которые следуют за днем требования разъяснений от фискальных органов.

Учет по налогу на добавленную стоимость НДС

Рекомендуется заранее ознакомиться с учетом НДС, а также это важно при учете налога на прибыль. Есть некоторые правила включения отчислений в стоимость ценностей. Если ценности применяются для совершения операций, которые не относятся к облагаемым, взнос, предъявленный поставщиками, учитывается в цене этих ценностей.

Также может быть осуществлено включение сбора в цену на более поздних этапах – при перемещении товара в розничную точку, если розничная продажа подпадает под систему ЕНВД, либо при продаже с пометкой без учета добавленной стоимости.

Требуется своевременно вносить декларации, в случае непредставления данных, а также невнесения полной суммы, будут применены санкции к плательщику. Вычет возможен только в случае представления требуемой документации.

Пояснения о расхождениях между доходами в декларациях по налогу на прибыль и НДС, когда нужно подать пояснения.

При осуществлении камеральной проверки фискальными органами проверяются показатели по декларациям НДС и налогу на прибыль. Подсчитываются данные о доходах, а также показатели по добавленной стоимости за все кварталы. Если сведения в декларациях по налогу на прибыль и НДС не совпадают, есть несоответствия, фискальными органами запрашиваются пояснения.

Если ошибок во внесении данных нет, расхождения, вероятно, связаны с разными правилами учета по данным платежам. Организация должна вовремя представить пояснения – в течение 5 рабочих дней после получения требований ФНС. Если проигнорировать данный запрос, в отношении организации может быть организована выездная проверка.

Ндс и расходы при расчете налога на прибыль

НДС и сбор на прибыль в большинстве случаев являются обязательными платежами для организаций. При составлении расчета для установления суммы налога на прибыль, может быть непонятно, к чему относить показатели по отчислениям. В отдельных случаях сбор на добавленную стоимость включается в расходы по отчислениям за доходы.

Когда входящий сбор входит в расходы:

  • Входной сбор отображается в расходах для целей обложения доходов, если плательщик освобождается от внесения или уплачивает его при покупке товара.
  • Покупается товар для включения его в ОС и осуществления производства – тогда оплаченный сбор может быть вычтен.
  • Включается в расходы входящее отчисление, однако его уплата в некоторых случаях совершается за счет плательщика.

Есть некоторые нюансы при осуществлении налогового учета добавленной стоимости и отчисления на доходы. Эти платежи пересекаются в случаях, указанных в статье 170 НК, где сбор на добавленную стоимость относится к тратам по производству и осуществлению продажи продукции.

Источник: https://expert-nds.ru/nds-i-nalog-na-pribyl/

В чем разница между ндс и ндфл

В чем разница между НДС и НДФЛ?

Действующее законодательство предусматривает обязанность всех юридических и физических лиц уплачивать установленные налоги сборы.

Существует достаточно большое количество налогов – на сегодняшний день в России их примерно два десятка, и все они различны по сфере применения, уровню нормативного регулирования, способам расчета, а также имеют свои тонкости. Поэтому хорошо разобраться в них могут только опытные профессионалы.

Для обычного человека, который работает в качестве наемного специалиста и не имеет собственного бизнеса, наибольший интерес представляют всего два платежа – НДФЛ и НДС, т.к.

именно эти с этими налогами ежедневно сталкивается большинство. Однако на практике мало кто понимает в чем состоят различия между ними и почему каждый, так или иначе, является их плательщиком.

Рассмотрим особенности начисления и уплаты НДФЛ и НДС.

Исключение НДФЛ из расходов налогового агента

В Минфине считают, что по договору с физлицом (не ИП) компания может признать в качестве налоговых расходов стоимость работ (услуг) только после вычета НДФЛ, уплата которого за счет средств налогового агента не допускается.

Правда, о каких ситуациях идет речь, в Минфине не уточнили.

Вероятно, речь идет о случаях, когда у компании-заказчика нет возможности удержать НДФЛ (например, если расчеты идут не денежными средствами), и компания сочтет возможным начислить его за счет собственных средств.

Вопрос в том, как это толковать: нельзя уплачивать НДФЛ за счет средств компании, когда налог не был удержан из доходов физлица, либо в подобных случаях недопустимо рассматривать сумму НДФЛ как расход компании.

Позиция ведомства довольно странная. Даже если вспомнить о том, что стоимость услуг прописывается сторонами в договоре с учетом всех налогов, в НК РФ нет ни одной нормы, которая бы регламентировала непризнание НДФЛ в налоговых расходах. В соответствии с пп. 19 п. 1 ст.

270 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются налоги, предъявленные налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав) при реализации. Однако по такой схеме покупателям не предъявляется НДФЛ.

А это значит, что нет оснований для его исключения из налоговых расходов, несмотря на то что этот налог изначально включен в стоимость услуг (товаров), отраженных в договоре между компанией и физлицом-исполнителем.

Недавно Верховный Суд РФ вынес решение, опровергающее данную позицию Минфина. В Определении ВС РФ от 09.08.2018 № 310-КГ16-13086 по делу № А36-3766/2015 отмечено, что выплата вознаграждения невозможна без перечисления НДФЛ в бюджет. Эти отчисления — часть стоимости услуг физлица.

В вердикте рассматривался вопрос о включении в состав судебных издержек НДФЛ с вознаграждения представителя-физлица.

На наш взгляд, решение вполне можно экстраполировать на ситуации с иными выплатами физлицам по договорам на выполнение работ, оказание услуг или аренды их личного имущества.

Упростите работу с требованиями ФНС. Формализованный документооборот и письма ФНС теперь в одном разделе: удобно отслеживать, можно выбирать способ ответа и прикреплять подтверждающие документы в любом формате.

Ндс внутри выплат физлицам и завышение налоговых расходов

Если в отношении НДФЛ компании получили своего рода поддержку от ВС РФ, то в отношении НДС такого сказать нельзя — в последнее время участились попытки найти НДС внутри выплат физлицам.

Допустим, компания арендует у физлица (не ИП) некий объект. Полная сумма арендной платы уплачивается арендодателю и включается в налоговые расходы компании.

Затем ФНС выявляет и доказывает в суде, что данное имущество сдается в аренду неоднократно, а деятельность физлица содержит признаки предпринимательской.

Услуги по предоставлению в аренду имущества, которые оказывает физлицо, подпадают под определение ИП и облагаются НДС независимо от количества объектов, которые находятся у этого человека в собственности (ст. 11 НК РФ).

В результате физлицо обязывают исчислить и уплатить в бюджет НДС со своих доходов, в том числе и с тех, которые ему выплатила компания. А компания-арендатор по цепочке встречной проверки обвиняется в том, что незаконно завысила свои налоговые расходы на сумму НДС.

Поскольку бухгалтер даже не подозревал, что внутри суммы расхода может присутствовать НДС, который если и подлежит включению в налоговые расходы, то только в случае осуществления данной компанией операций, освобожденных от НДС.

При иных обстоятельствах НДС не может быть отнесен в состав налоговых расходов.

Летом 2018 года в Арбитражном суде Уральского округа обсуждался вопрос: есть или нет предпринимательская деятельность в действиях физлица, которое неоднократно сдавало в аренду свою недвижимость (Постановление Арбитражного суда Уральского округа от 24.08.

2018 N Ф09-5053/18 по делу № А34-8975/2017). Суд установил, что заявитель в проверенные периоды являлся собственником нежилых помещений, которые сдавал в спорном периоде в аренду.

Заявитель не оспаривал, что получал от этого доход, который даже отражал в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ.

Однако суд поддержал ФНС и постановил, что физлицо должно уплатить НДС с полученных арендных доходов, причем по ставке 18 %, а не с использованием расчетной ставки.

При заключении договоров с физлицами уточняйте предысторию намерений и действий последних.

Если выяснится, что аналогичные договоры физлицо заключает регулярно, но при этом не регистрируется в установленном порядке в качестве ИП, то риск переквалификации такого договора для физлица в его регулярную предпринимательскую деятельность будет высоким и, возможно, компании стоит исключить НДС из налоговых расходов.

Светлана Смирнова, кандидат экономических наук, налоговый консультант I категории, аудитор

Т.к. тема является архивной.

мне каждый дог такое шлют) Это практика пишу отписка типа
Пояснительная записка

Расхождение между налоговой базой по НДС и НДФЛ за 2016 год вызвано тем, что метод определения налоговой базы по НДС и НДФЛ, уплачиваемому индивидуальным предпринимателем, не совпадают.

Исходя из Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, налоговая база по НДФЛ формируется кассовым методом.

То есть в налоговую базу по НДФЛ включаются все суммы доходов, полученных предпринимателем в течение года за оказанные услуги (отгруженную продукцию), а также суммы полученных предоплат. В том числе в налоговую базу по НДФЛ за 2016 г. вошла оплата, полученная в 2016 г. за оказанные в 2015 г.

услуги (отгруженную в 2015 г. продукцию).

Моментом определения налоговой базы по НДС согласно НК РФ является наиболее ранняя из следующих дат: -день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав; — день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. То есть налоговая база по НДС формируется как методом начисления, так и кассовым методом. В налоговую базу по НДС за 2016г вошли операции по отгрузке товаров (работ, услуг), оплата которых была произведена в 2017 г. , а также авансовые платежи за товар, отгруженный в 2017г.

Таким образом, основания для заключения о том, что налоговые базы декларации 3-НДФЛ и деклараций по НДС за год должны быть одинаковыми, в Налоговом кодексе РФ нет. ¶

Источник: https://nalog-plati.ru/nds/v-chem-raznitsa-mezhdu-nds-i-ndfl

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.